考虑离开加拿大?以下是你需要知道的财务考虑因素

最近一段时间,“搬离加拿大”的话题引发了热议。前不久,刚刚报道过,加拿大有40%新移民因高昂的住房成本对目前居住地并不满意,打算移居到其他城市,甚至离开加拿大。


据英文媒体Financial Post报道,随着2024年联邦预算中的税收变化,许多成功的加拿大人似乎正在考虑移居海外生活。比如,美国有更宽松的商业环境,沙特阿拉伯没有所得税,澳大利亚有更好的天气。


对于很多加拿大华人来说,“回流”也是很多人正在考虑的一个选项。

这些想要搬离加拿大的人,也面临着很多财务方面的考虑,其中最大的一项是——税务,如果没有经过审慎的规划就离开加拿大,资产的税率可能会超过50%,如果提前规划,这个数字可能会大幅减少。

专家建议,每个考虑从加拿大移居其他国家的人都应该向经验丰富的税务律师寻求建议。

此外,还提出了四个值得注意的事项,帮助大家解决一部分税务问题。

1、确定居住地和身份

一个离开加拿大的人可以成为非居民(non-resident),而无需成为侨民(emigrant)。这将决定其是否仍是加拿大的实际税务居民。

从根本上来说,实际税务居民是居住在国外的加拿大人,他们的全球收入需要向加拿大缴税;相反,侨民则被认为跟加拿大断绝了联系,他们的全球收入通常仅向新国家纳税。

当你成为侨民时,可能面临加拿大资产的离境税,这可能是一笔巨款。居住在国外的加拿大人实际居民通常会避免离境税,但还有其他考虑因素。

确定居住身份主要取决于在加拿大境外度过的时间以及与加拿大的居住联系。

如果加拿大出生的公民在另一个国家定居或在一个纳税年度内在加拿大境外停留超过183天,那么他们可能会成为非居民non-resident。在某些情况下,这些非居民仍可能是实际税务居民,例如雪鸟族(Snowbirds,从加拿大南下过冬的人)、学生和国际通勤的工人。


居住关系分为主要或次要关系,这有助于加拿大税务局(CRA)确定居住权。

“主要关系”包括加拿大居住地、居住在加拿大的配偶或伴侣,以及居住在这个国家的受抚养人。

“次要关系”包括个人财产、加拿大护照或驾照、省级/地区健康保险、活跃的加拿大银行账户或信贷,以及社会关系等。

2、部分征税恐超过50%

加拿大实际税务居民就需要就其全球收入纳税,他们通常会获得在其他国家纳税的抵免,但仍必须向加拿大支付全部差额。

这对于在低收入税或无收入税的国家工作的人来说至关重要——高收入者原本以为只需缴纳最低限度的税,但实际上却要缴纳超过50%的税。

对于居住在海外的加拿大的侨民(emigrant)来说,他们通常只需要缴纳其当前国家所征收的税。但是,这必须与离境税的金额以及其他居住因素相平衡。
图源:Google Map

3、移民海外需征收离境税

移居海外的侨民emigrant是指那些离开加拿大、在国外建立永久住所并跟加拿大断绝关系的人。

在离境之日,他们被视为已经按照公平市场价值处置了资产,这被称为“离境税”(departure tax)尽管它实际上是对未实现的资本收益征税。

有可能将视为处置的税收推迟到资产出售后,但这可能具有挑战性。通过在CRA建立抵押(财产留置权或银行信用证)并在移民后一年的4月30日之前提交T1244表,可以实现延期。

离境时被视为出售的资产类型包括非注册投资、共同私人公司(CCPC)的权益、合伙权益和非加拿大房产。

通常免税的资产包括加拿大房地产、注册投资(如RRSP、TFSA和养老金)、员工股票期权、人寿保险单(不包括独立基金)和合格的加拿大商业地产。

4、投资税

作为非加拿大税务居民,你可以保留注册账户,但不能进一步向其存入资金。根据新国家的税法有所不同,这些账户可能还会面临新的影响。

比如,美国不承认TFSA免税账户,因此TFSA内的任何投资收益虽然在加拿大不征税,但可以在美国征税。


非税务居民可以继续拥有加拿大房地产并赚取租金收入,但他们必须扣留其中的25%。每年,出租房业主可以以净租金收入,而不是总租金收入为基础征收预扣税。

预扣税必须在获得租金收入后的下个月的15日之前汇给加拿大税务局(CRA),否则CRA将对未付金额收取利息,每日复利。

值得注意的是,如果房东不在加拿大境内,则物业经理或租户本人需要完成此操作。

出售加拿大房地产的非居民必须在出售前或成交日期后的10天内通知CRA,未能这样做的人将被征收所有销售收益的25%预扣税,并面临最高$2500加元的罚款。

如果卖家在新国家有义务就销售收益纳税,建议同年提交加拿大纳税申报表,以降低双重征税的风险。


移民海外的人士在离境时,其私人公司股份被视为已出售。即使公司持股未出售,股票成本与市场价值之间的任何未实现收益都将作为资本收益征税。

此外,如果公司不再由加拿大居民控制,则可能会失去其CCPC(共同私人公司)资格,从而无法获得小企业税收减免和其他福利。

由此可见,离开加拿大实际上不是那么简单的事情,需要进行大量规划,以确保解决所有财务和税务问题。

有意向移居其他国家的华人们千万别掉以轻心,否则可能遭到CRA重罚!

参考链接:
https://financialpost.com/personal-finance/leaving-canada-need-to-know
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