每年，一些行为、投资交易和收入来源更容易引起加拿大税务局（CRA）的注意，可能导致税务审查或审计。
CRA 发言人 NinaIoussoupova 在给《环球邮报》的一封电子邮件中表示，尽管每年的审计重点会有所变化，但有些领域会持续受到关注。
根据CRA 每个财政年度的计划，近年来的审计重点包括：
* 针对高净值人群的激进税务筹划
* GST/HST（商品与服务税/统一销售税）退税问题
* 房地产交易
* 数字平台经济
多伦多Crowe Soberman LLP 的税务合伙人 AaronSchechter 表示，近期他注意到CRA 的审计活动有所增加，可能是由于CRA 增加了资源。
CRA 报告称，在2023-24 财年共进行了近 69,000 次合规检查，相比2022-23 年的 62,660次有所上升。
BMO 财富管理税务咨询总监 JohnWaters 表示，虽然许多顾问不会直接参与客户的审计过程，但他们需要保持对税务法规的了解，并建立咨询网络以提供报税建议。他强调，了解客户的风险等级和收入来源非常重要。
以下是税务专家看到CRA目前关注的几个审计领域包括：
🔍 1. HST 建筑商审计（HST Builder Audits）
* 多伦多Bell Tax Advisory 所有者 James Bell 表示，过去几年CRA 对建筑商的 HST 审计最为常见。
* 建筑商必须对其新建或“重大翻新”住房的应税销售征收并缴纳 GST/HST（商品与服务税/统一销售税）。
如果建筑商将房屋出租或租赁出去，那么根据规定，他们将被视为将房屋出售给自己，并需按照该房屋的**公平市场价值（fair market value）**缴纳 GST/HST。
贝尔先生表示，加拿大税务局（CRA）通常会从“消费税法”（Excise Tax Act）的角度出发，默认你是建筑商。
他说：“如果你正在建房子，而你认为这只是出于非商业目的，那么你可能根本不会想到要申报并缴纳 HST（统一销售税）。”
“但在审计结束时，你往往会收到一张金额非常巨大的 HST 税单。”
CRA报告称，从2023 年 4 月到 2024 年 3 月，完成了 2270多起与住房建设相关的 GST/HST 审计，共评估2.094 亿加元的罚款。
🔍 2. 外汇收益与损失（Foreign Exchange Gains and Losses）
Schechter 表示，当纳税人出售资产，出现了比平时更大的资本收益或损失时，CRA 会调查这些收益是属于资本项目（只需纳税50%）还是全额计入收入（全部纳税或可扣除）。
近期的审计不仅限于房地产和证券，也包括外汇交易。
外汇损益的性质取决于相关项目：长期投资或贷款所产生的外汇损益一般属于资本项目；而如果是与经营收入或支出则属于收入项目。
🔍 3. 境外资产（Offshore Assets）
James Bell 表示，CRA 对境外资产的审计力度正在加强。
如果纳税人在一年中任何时候拥有的海外资产总额超过 10 万加元，就必须提交 T1135 表格。
不提交会面临最多三项罚款，但许多人并不了解这一申报义务。
🔍 4. 加密货币投资（Cryptocurrency Investment）
CRA 正在加强对加密货币交易的审计。
Bell 指出：“很多人误以为加密货币交易隐秘，CRA不会发现。”
实际上，加密货币平台必须上报所有超过 10,000 加元的交易。
CRA通常是迟早会联系，而不是“是否会联系”。
🔍 5. 平台经济（Platform Economy）
Waters 表示，自雇和零工经济（包括网约车司机、社交媒体网红以及线上市场卖家）已经进入加拿大税务局（CRA）的重点关注的对象。
不过，他补充说，CRA 在这些领域的工作似乎更侧重于宣传和教育，这可能是因为税务系统本身的复杂性以及近年来的制度变化所致。
他说：“很多人可能并不了解针对这些不同收入来源所涉及的税务责任和申报要求。”
Ioussoupova 女士表示，CRA 采取逐步升级的方式来应对不合规行为。其中一种早期干预的方式是名为 “协助合规计划（Assisted Compliance Program）” 的项目。
该计划于 2022 年启动，在联系纳税人时采用“教育优先”的方式，目的是解释潜在的税务问题，帮助他们更好地理解自己的义务，并说明如何自行纠正。
她表示，该项目已经联系了超过 18,000 名与房地产和地下经济相关的纳税人。
