每年年初都有源源不断的客户纠结于是否应该购买RRSP，而到了3月还没考虑清楚就失去了本年内购买机会，明年也快了。

RRSP全称为（Registered Retirement Saving Plan ）即注册退休储蓄计划，一种可以用来储蓄和投资的加拿大帐户。RRSP起始于1957年，它的主要目是帮助员工退休储蓄，通过税务的角度看可以达到退税的作用。

RRSP是纳税人在政府制定的规则范围内，拥有充分自主决策权的一种储蓄计划，也是最复杂的计划。对于纳税人，每年购买RRSP的金额可以抵减当年的应税收入，而且RRSP账户内投资产生的所有收益，当年也不用交税，这确实是购买RRSP的两大优点。

美中不足的是，当我们将RRSP中的本金或投资收益取出时，是需要作为取款当年的收入正常交税的（首次购房计划HBP和终生学习计划LLP例外）。所以准确的讲，RRSP真正实现的是延税，而非减税。

1 哪些人可以购买？

只要您有主动收入（earned income），有社会保险号码（SIN），报过税并且有RRSP额度，而且年龄不超过71岁，您就有资格购买RRSP。即使您的年龄超过了71岁，但您的配偶未满71岁，您仍然可以给配偶购买spousal RRSP，报税时可以用来抵减您自己的收入

2 有没有额度限制？有！

RRSP每年的额度有2条限制：

1）不超过当年主动收入（earned income）的18%；

2）不超过当年最高数额限制，如2019年为$26,500。

什么是主动收入（earned income）？

加拿大政府定义的主动收入包括工资收入、奖金收入、自雇（和合伙生意）的净收入、专利收入、房屋出租的净收入等需要一定付出的收入。而银行存款的利息、股票的股息、和炒股买房的资本增值等就不能算作主动收入，而属于被动收入，因此不能作为计算RRSP额度的基数。

如果觉得基数不好计算的话，可以在CRA的网站是注册一个账户，这样随时都可以查询自己剩余的RRSP额度。另外，在税务局给纳税人的通知书（Notice of Assessmentor Reassessment)上也会列出未使用的抵扣额，因此纳税人不用过多的考虑具体如何计算。但一定要记住，不要超过最高限额！

每人一生只有一次超过最高限额$2,000而不被罚款的机会.除此之外，超过限额的部分将被处以每月1%的罚款。

3 有没有购买时间限制？有！

一年当中的任何时候都可以购买RRSP，并且抵减当年的应税收入，而在次年的前60天购买RRSP，仍然可以抵减前一年的收入。

所以在您不确定当年能买或者要买多少RRSP的时候，可以在次年1月1日-2月底之前再购买，这样可以在报税的时候，再决定究竟用这部分RRSP来抵减前一年的应税收入，还是留着当年的应税收入。

4 额度能否积累？可以！

当年没有用完的RRSP额度是可以一直往后累积的，直到年满71岁的那年。如果您过了71岁，而配偶未满71岁的话，还是可以给配偶买spousal RRSP，如果夫妻双方都满71岁了，则没用完的额度就作废了。

5 哪里可以开RRS账户？

在加拿大，银行、基金公司、保险公司、信托公司等很多不同的金融机构都可以开设RRSP账户，只要您选择他们家的投资产品就可以了。

另外，一个人也可以同时拥有多个RRSP账户，只要每年投入的总额不超过额度限制就可以。

6 RRSP能投资什么产品？

RRSP内可持有多种资产，包括：储蓄帐户(savings accounts),保证投资证书(GIC),债卷(bonds),按揭贷款(mortgage loans),共同基金(mutual funds),保本基金(Segregated fund),收益型信托(income trusts),公司股票，外汇(foreign currency)以及劳工赞助基金(labor-sponsored funds)等等。

所有产品中，在保险公司以保本基金(Segregated fund)购买的RRSP，具备到期保本与身故保本的独特功能，备受客户青睐，将另文详述。

7 RRSP何时能取？

很多人会认为RRSP一旦存进去了，就得一直到退休才能取出来，其实这是一种误解。RRSP，虽然里面有retirement（退休）这个词，但里面的钱却随时都能取出来，只是不论什么时候取出来都会被视作收入（首次购房计划HBP和终生学习计划LLP除外），然后按照当年的税阶交税。

比如一个人当年的收入是$50,000，又从RRSP里面取了$20,000，那么他当年的税前收入就是$50,000+$20,000=$70,000，然后按照$70,000的年收入去交税。

这也是为什么大多数人会倾向于退休以后再从RRSP里面取钱，因为那时候的其他收入低，税阶也低，取钱出来交的税要更少，甚至可能不需要交税。

8 RRSP里面的钱什么时候必须取出来？

RRSP账户中的余额，会在账户持有人年满71岁那一年的年末，自动转到RRIF（Registered Retirement Income Fund）账户中，并且每年必须从中取出一定的比例，如71岁必须取出5.28%，之后逐年增加比例，直到取完为止。

9 购买RRSP对其他福利有影响吗？有！

购买RRSP会减少当年的净收入，所以会对很多福利产生影响，如牛奶金、GST/HST退税等。尤其对于未成年子女较多的家庭，通过购买RRSP减少净收入，每个月可能会多获得一笔不小的牛奶金补助呢。

10 提取RRSP会影响其他养老收入吗？会！

加拿大养老保障包括CPP,OAS,GIS以及个人存的RRSP。

1）CPP，不受退休后的其他收入影响。

2）OAS，当其他年收入超过$75,910（2018年）的时候，您能领到的OAS将会被clawback超出部分的15%，当然绝大多数人退休后的收入是不会有这么多的，因此对OAS的影响，基本上可以忽略。

3）GIS，这是受影响最大的一块收入。

（之后会详细为大家介绍OAS,GIS,CPP）

想领取GIS，需要：

1）符合OAS的领取条件；

2）除OAS以外的年收入低于$17,783.99（2018年）。

如果一个人的收入为0，则2018年，每月可以领到$876.23的GIS，但收入每增加$2，GIS将被clawback $1。

因此，在没有其他收入的情况下，提取RRSP将直接影响GIS，尤其在71岁后必须强制提取时，每取$2的RRSP（RRIF）出来，就少拿$1的GIS，损失率为50%，相当于交了50%的税。

11 购买配偶RRSP 的好处

配偶RRSP（Spousal RRSP)在夫妻双方都未满71岁时，其主要作用是平衡夫妻双方的收入，以达到减税的目的。

比如夫妻中收入高的一方可以为低收入或没有收入的配偶购买配偶RRSP。在购买时，抵减的是收入高的一方的应税收入，而取出时，却算作收入低的一方的收入，以此实现减税的目的。虽然RRSP可以随时取出，但如果配偶RRSP是在购买后的2年内被取出的话，还是会将这部分收入算回到供款方，也就是收入高的一方，因此一定要注意提取的时间。

12 什么时候有必要预留RRSP额度？

如果预期在不久的将来，收入将比现在高很多，或者有一笔较大的应税收入，则可以暂时预留RRSP的额度。

如您现在的收入并不高，但打算过2年卖掉投资房，并且投资房的增值很多时，可以考虑把RRSP的额度留在卖投资房的那一年使用，这样同样的RRSP额度，省下来的税会更多。

13 从RRSP中取款，去除的额度还能在用吗？不能！

这与TFSA这类额度可以循环使用的账户不同，从RRSP中取款是不会增加RRSP购买额度的。

14 如果RRSP账户持有人身故怎么办？

RRSP账户可以指定受益人，如果受益人是配偶或未成年子女（身体或精神上残疾，并在经济上依附于账户持有人的成年子女，也包含在内）的话，当RRSP账户持有人去世时，账户中的余额可以免税转移到受益人的相应账户，如配偶的RRSP。

如果没有指定受益人或者受益人非上述情况的话，RRSP账户中的余额，将全部作为账户持有人去世当年的应税收入来缴税，无受益人时还会面临遗嘱认证等费用。

也就是说多年省下来的税，可能一朝全部补回去，甚至交的更多。

因此，提前指定合适的受益人非常重要！否则将得不偿失！

因为RRSP的应用非常复杂，买对了不但能减税，还可能会获得额外的补助，退休时也会有一笔额外的退休金；而买错了反而会赔了夫人又折兵。

因此，提前做好合理规划就显得尤为重要！建议在购买之前咨询专业的理财顾问. 另外，购买RRSP也是一笔不小的资金占用，虽然RRSP也可以贷款，但利息并不低。因此，量力而为也是非常重要的！

来源：海外留学联盟