CRA 发布 2026 年最新税务数据：明年你需要了解的重点
海外新生活 ³⁰⁶²⁶²⁵⁵⁸⁷2025/11/28807 阅读
本周，加拿大税务局（CRA）公布了 2026 年的新税务数据。以下是明年你需要知道的内容。
通胀调整系数
每年，大部分所得税和福利金额都会根据通胀进行指数化调整。CRA宣布：用于调整 2026 年税级和相关金额的年度通胀率为 2%（去年为 2.7%）。
- 各税级门槛和不可退还税收抵免相关金额自 2026 年 1 月 1 日 起生效
- 某些福利（如 GST/HST 退税、加拿大儿童福利）自 2026 年 7 月 1 日 起调整，因为该日期是这些福利项目的新年度开始
2026 年联邦税级
2026 年，五个联邦税级全部按 2% 的通胀率指数化，新的税级为：
- 15%：收入至 $58,523
- 20.5%：$58,523 – $117,045
- 26%：$117,045 – $181,440
- 29%：$181,440 – $258,482
- 33%：超过 $258,482
各省也有自己的税级，大多数也会按各省通胀系数调整。
基本个人免税额（BPA）
BPA 是你在不缴纳联邦所得税的情况下可赚取的收入金额。
政府自 2019 年起逐年提高 BPA，2023 年达到 $15,000 后改为随通胀指数化。
* 2026 年 BPA：$16,452
* 表示个人在收入不超过该金额时无需缴纳联邦所得税
* 对于收入超过此金额的纳税人，联邦税收抵免的金额将按照最低联邦税率（2026年降至 14%）乘以 BPA 计算，其价值为 2,303 。
（由于该抵免属于“不可退还抵免”，只有当你本来应缴税额达到该金额时，它才会完全抵扣。）
然而，高收入者并不能享受这个完整、增加后的 BPA，因为存在收入测试。
BPA 的增强部分会从净收入超过 181,440 元（2026 年第四税级的起点）开始，按直线方式逐步减少，直到纳税人收入超过 258,482 元（2026 年最高税级起点）时完全取消。
处于最高税级的纳税人，因此会失去BPA 的增强部分，但仍然可以获得“旧版”的 BPA（同样按通胀指数调整），2026 年为 14,829 元。
加拿大养老金计划（CPP）供款
2026 年 CPP 供款比例保持不变：
- 员工/雇主：5.95%
- 自雇人士：11.9%
但以下金额调整：
- YMPE（年度最高可计养老金收入）提高至 $74,600
- 基本免征额保持 $3,500
→ 员工与雇主的最高供款：$4,230.45
→ 自雇人士最高供款：$8,460.90
第二养老金CPP2收入上限的数额是根据第一养老金收入上限的数额来确定的。
对于 2026 年，第二养老金收入上限将设定为比第一上限 高 14% 的金额。
因此，在 2026 年，收入在 74,600 元到85,000 元之间的部分 将需要缴纳所谓的 “第二层CPP 供款”（CPP2）：
· 雇员与雇主：供款率均为 4%
o 最高供款额：各 $416
· 自雇人士：供款率为 8%（相当于雇主+雇员两份）
o 最高供款额：$832
就业保险（EI）保费
2026 年 EI 保费率上调：
- 非魁北克：1.64%，最高缴费 $1,123.07
- 魁北克：1.30%，最高 $895.70
- 最高可保收入：$68,900
免税储蓄账户（TFSA）限额
2026 年 TFSA 年度额度维持：$7,000
原因：TFSA 额度以 500 为单位调整，指数化后的金额为 $7,185，尚不足以上调到 $7,500。
RRSP 供款限额
2026 年 RRSP 年度供款限额为：$33,810（2025 年为 $32,490）
你在 2026 年可供款的金额为：
* 2025 年的“earned income”（就业 + 自雇 + 租金收入等）× 18%
* 上限为 $33,810
* 另加未使用额度（如有），并扣除养老金调整
老年保障金（OAS）
2026 年 OAS 回收起点为：$95,323
收入超过该金额，将按比例收回 OAS。
规定利率（Prescribed Rate）
最后，2026 年第一季度的 规定利率（prescribed interest rate） 将维持在 3%。这个利率被视为“基准利率（base rate）”，适用于：
- 雇员与股东的应税福利
- 低息贷款
- 关联方之间的交易
退税利率比基准利率高两个百分点，这意味着如果 CRA 欠你钱，从 2026 年 1 月 1 日 起，他们会按 5% 的利率支付利息。
但是，如果你欠 CRA 的钱，CRA 收取的利率则会比基准利率高 四个百分点。
因此，从 2026 年 1 月 1 日起，以下欠款的利率都将是 7%：
- 欠税
- 罚款
- 分期预缴不足
- 未支付的所得税
- 未支付的 CPP 供款
- 未支付的 EI 保费
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