避免这些TFSA和RRSP错误，别让CRA找上门

在 RRSP（注册退休储蓄计划）和 TFSA（免税储蓄账户）之间如何分配储蓄、以最大化税务优惠，往往并不容易。

但有些错误可能会让你付出高昂代价，尤其是当你触犯加拿大税务局（CRA）的规定时。

距离 3 月 2 日 RRSP 供款截止日只剩下一个月，以下是应避免的五个常见错误。

❌ 错误一：选错账户（Choosing the wrong plan）

我最常被问到的问题之一是：在资金有限的情况下，应该选择 RRSP 还是 TFSA？

在税率保持不变的前提下，这两种计划在税务效果上本应是“中性的”。

举例来说：
假设一位纳税人处于 40% 的边际税率，她有 5,000 元工资收入，可以选择投入 RRSP 或 TFSA。

如果选择 TFSA：
这 5,000 元在赚到时就要先缴税（40%），剩下 3,000 元投入 TFSA。

由于 TFSA 内的投资收益在累积期间免税，取出时也免税，假设年增长率为 5%，20 年后，税后金额为 7,960 元。

如果选择 RRSP：
这 5,000 元先存入 RRSP，并可在当年抵扣应税收入，因此暂时不用缴税。20 年后，这笔钱增长到 13,266 元，但取出时按 40% 税率缴税，最终到手仍是 7,960 元。

表面上看，两种方式结果相同，但这只有在存入时的税率与取出时的税率相同的情况下才成立。

• 如果你预计退休后税率更低，RRSP 更有优势。

• 如果你预计未来税率更高（包括 RRSP 提款可能影响老年保障金 OAS 或 保证收入补贴 GIS 的回收 clawback），TFSA 可能更省税。

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此外，数学计算并不能说明全部问题，因为 TFSA 的灵活性更高：
从 TFSA 中取出的资金，通常可以在下一年重新存回（或之后任何时间），而 RRSP 的提款则会永久失去供款额度，除非你有新的供款空间。

另一方面，RRSP 供款可以降低你的应税收入，从而帮助你符合某些与收入挂钩的政府福利资格，例如：

• 加拿大儿童福利金（Canada Child Benefit）

• 新更名并提高额度的“加拿大食品与生活必需品补贴”（原 GST/HST 抵税补贴）

❌ 错误二：超额供款（Overcontributing）

无论你选择 TFSA 还是 RRSP，掌握供款上限非常重要，否则可能要为超额供款支付罚税。

现实中，许多纳税人都会不小心超额供款，这从不断出现的法庭案例中可以看出：不少人试图通过诉讼来摆脱 CRA 评估的惩罚性税款。

超额供款的罚税为：每月 1% 的罚税

RRSP 有一个例外：允许最多 2,000 元的宽限超额供款。

如果超额供款是由于“合理错误”造成的，并且纳税人采取了“合理措施”来纠正，CRA 有权酌情免除罚税。

如果 CRA 拒绝免除，纳税人可以向联邦法院申请司法复核。

❌ 错误三：在 TFSA 中频繁炒股（日内交易）

如果你在 TFSA 中积极交易证券，CRA 可能会认定你是在经营一项“生意”，那么该 TFSA 的收益将不再免税，而要按商业收入缴税。

近年来，CRA 已将 TFSA 的频繁交易作为审计与重新评税的重点领域。

CRA 判断是否构成“经营行为”时，会考虑多个因素，包括：

• 交易频率

• 持有时间长短

• 是否以转售获利为目的

• 证券的性质与数量

• 投入的时间精力

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相比之下，只要 RRSP 投资的是“合格投资”（qualified investments），频繁交易一般不会有同样问题。

合格投资包括：

• GIC（定期存款）

• 指定交易所上市的大多数证券

• 共同基金

• 分红型保险基金（segregated funds）

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❌ 错误四：忽视外国股息的预扣税（Withholding tax）

外国股息不符合加拿大的股息税收抵免（Dividend Tax Credit），在非注册账户中需按你的边际税率全额征税。

问题在于：外国国家通常会在股息支付前先扣除预扣税（通常为 15%）。

• 如果股票放在非注册账户中，你可以用外国税收抵免（Foreign Tax Credit）抵消加拿大应缴税款。

• 但如果外国股息存入 RRSP 或 TFSA，被扣的税通常无法追回，也不能抵税。

唯一的例外是：根据《加美税务协定》，美国股息存入 RRSP 或 RRIF 时免预扣税，但 TFSA 不享有这一优惠。

因此：👉 美国分红股票更适合放在 RRSP，而不是 TFSA。

❌ 错误五：把钱放着不投资（Leaving contributions in cash）

最后一个错误看似显而易见：不要把 RRSP 或 TFSA 里的钱长期放在现金里不投资。

在大多数情况下，RRSP 或 TFSA 的真正优势不是：

• RRSP 的税务抵扣，或

• TFSA 的免税取款，

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而是：账户内投资所产生的免税回报率。

如果你存入时与取出时处于同一税率等级，而资金又没有增长，那么你就错失了供款的主要意义。

虽然可以暂时把钱放在现金中，等待决定投资方向，但不要让几个星期、几个月，甚至几年过去，却始终没有形成投资策略。

原文来源:https://financialpost.com/personal-finance/avoid-these-tfsa-rrsp-mistakes