如何把 RRIF、TFSA、房产和其他资产留给子女，同时避免遗嘱认证、尽量少交税？

海外新生活 ³⁰⁶²⁶²⁵⁵⁸⁷2025/11/20450 阅读

Frank（化名）今年 84 岁，丧偶，正在考虑如何以最高效、最低成本的方式，把自己积累的财富留给两个成年子女。

他的身体状况还算不错，预期自己可以活到 90 岁。他在卑诗省（B.C.）无债务，拥有一套价值 140 万加元的自住房。

他有指数化养老金、投资收入以及 CPP（加拿大养老金计划）福利，每年总收入约 14 万加元，足以支付他的所有开支，包括股息和资本增值收入的税款。他的 OAS（老人金）已被百分之百回收（clawed back）。

Frank 把投资收入再投入一个平衡型投资组合，目前总值约 148.1 万加元，其中包括：

他已经立好遗嘱，遗产将由两个孩子平分。

Frank 问道：“假设我一直不用搬去护理院，也不需要动用投资账户里的钱，那么要怎样安排，才能让我的投资和房子顺利留给两个孩子，不产生复杂问题或拖很久的遗嘱认证？我是否应该设立一个信托？”

Frank 也想过，把房子卖掉，把所有所得投入投资，然后选择租房，或者住到收费的养老院，完全用养老金和 CPP 收入来支付。他想知道：这样做是个好主意吗？如果他不卖房，孩子是否应该保留房子并出租，而不是卖掉？

Frank 计划建议子女继承后以联名方式持有投资，并在没有获得专业建议之前，不要立刻套现或做重大改变。

专家意见

理财规划师、税务会计师兼博客作者 Ed Rempel 表示：“人们在做遗产规划时最常见的错误之一，就是为了避免遗嘱认证费，而对资产结构做出非常大的改变。

遗嘱认证费用一般不高，远没有所得税那么高。在 B.C.，遗嘱认证费大约为资产价值的 1.4%，而 Frank 目前的边际税率是 41%。”

RRIF 与 TFSA 的处理方式

Rempel 建议，Frank 可以通过把两个孩子设为各 50% 的受益人来避免遗嘱认证程序：

· RRIF 不进入遗嘱认证

· TFSA 不进入遗嘱认证

RRIF 在死亡时会被视为 “当年收入”，并会扣缴30% 的预扣税，这个比例很可能不足以覆盖超过260,000 加元部分的最高边际税率（54%）。

“Frank 的 RRIF 和 TFSA 可以相对快速、免税地转给孩子，但之后这些账户就不存在了，也就无法继续用来支付剩余的所得税。所以，他的遗产应该保留部分非注册投资，用来支付所有税款，然后再把余下的非注册资产转给孩子。”

房屋和非注册投资必须做遗嘱认证

Rempel 表示，Frank 的房屋和非注册投资需要做遗嘱认证，按现在的价值计算，费用大约是 29,000 加元。不过，由于房屋和投资的价值未来大概率会继续上升，他的遗产将来要付的遗嘱认证费很可能会更多。

他指出，很多人会把子女的名字加到房产和投资上，以此规避遗嘱认证。但一般经验法则是：如果房子价值超过 100 万加元，或者投资价值超过 25 万到 50 万加元

那么，潜在的税务成本、以及子女的债权人或离婚分配的风险，通常要比遗嘱认证费更严重。

“以 Frank 为例，他的房屋和非注册投资价值太高，不适合用加名字的方式。存在一个风险：CRA（加拿大税局）可能认为他是在把部分房产所有权‘赠与’孩子，从而构成应税交易。他可以写一封信说明加名字只是为了遗产规划，但 CRA 不一定接受。

一旦被视为处置，产生的所得税成本会远远超过遗嘱认证费。”

Rempel 又指出，以 Frank 的资产规模，一旦把孩子的名字加到非注册投资账户上，在新的 CRA 规则下，这将构成一个 “bare trust（名义信托）”，每年都要报 T3 信托税表和特殊附表。

不同信托的适用问题

Rempel 说，信托大致有不同类型：

但这两种都不适合用来持有他的自住房。

“如果 Frank 一直自己持有房子直到去世，那么自住房可享受主要居所免税（principal residence exemption），就不会产生资本利得税。但如果他把房子转入信托，之后从现在到去世那段时间的增值，就可能要按资本利得征税，这笔税极有可能远高于遗嘱认证费。”

至于非注册投资：“把这些资产放进信托，确实能避免遗嘱认证，但在价值不到 100 万加元之前，一般并不划算。”

他补充：

卖房 vs 不卖房：这应该是“生活选择”，而不是为了省遗嘱认证

Rempel 认为：“卖房或继续居住，是生活方式选择，而不应该基于遗嘱认证费用来决定。”

“卖房也未必真能省多少遗嘱认证费。他会确实避免房子本身的遗嘱认证，但卖房所得会增至非注册投资里，而非注册投资本身仍需做遗嘱认证。

如果他这样做，他的非注册投资总额将超过 200 万加元，这时建立一个生前信托才真的比较有意义。”

如果 Frank 对自己的投资能力很有信心，而他的孩子对投资不太了解，那他确实可以建议在他去世后，把投资“实物转移（in kind）”给孩子，而不是全部赎回变现；但实现这点的操作，还是要由孩子自己来完成。

关于 RRIF 的一个重要澄清

Rempel 还说：“RRIF 并不需要在 90 岁时完全取光。RRIF 的最低提取比例每年都会增加，到 90 岁时是账户余额的 20%/年。你可以一直持有 RRIF 直到去世，届时 RRIF 会被视为全部已兑现，并代扣税款。”

总之千万别为了省小钱，引发大税务

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