2017年联邦政府的私有公司税改政策开始实施以后，小公司股东的避税策略受到了一些限制，但是，比起拿工资的打工一族，做生意的企业主在税务上可以省税的策略还是多得多，毕竟，政府需要鼓励和扶持小生意业主，以便增加全民就业。要搞清楚小公司股东怎样才能将自己的税务成本尽可能的降到最低，我们首先需要了解加拿大的税务体系是怎么运作的。 

加拿大个人税实行的是累进税制，报税以个人为单位，每个人有1万3加币左右的免税额，在此以上，收入越高的部分需要交的税越多。以安省为例，2020年个人收入高于$214,368的部分就有一半多交给税务局了。因为个人税的这个特点，当一家人的收入一定的情况下，每个家庭成员的收入越平均，加在一起整个家庭需要交的税就越少。

对于加拿大人控股的私有公司(CCPC)来说，税务局将公司收入分成积极生意的收入(用劳动力赚的钱)和被动投资的收入(用钱挣的钱)。对于前者，应纳税收入在50万以下的部分，公司税率只有12.2%，50万以上的部分，公司税率是26.5%；对于后者，公司税率是50.17%(30.67%可以退还)。交过公司税的钱通过分红的方式发到股东手里还要交分红的税，为了避免双重征税，分红的税率是比较优惠的，具体来说，需要减掉已经交过的公司税。 

股东只有通过发工资或是分红的方式从公司里面将盈利取出来，交了个人税以后的钱才可以用于个人的消费，留在公司里面的钱只能用于公司的投资。如果到股东过世时，公司还在继续运作，或者有资产没有取出来，则需要以股东过世时的公司市场价值假定处置了公司的股份，跟公司成立时候的市场价值相比，增值部分必须交增值税。唯一的例外是夫妻之间第一个人过世时，可以以成本价将公司股份转给活着的配偶，等第二个人过世时再交增值税。这样，对于一个成功的企业主来说，过世时怎样将公司股份少交税的传承给下一代是一个需要提早规划的问题。 

无论是对于个人还是公司，资本增值都只有50%需要作为应纳税收入上税，另外50%完全免税，所以，资本增值在税务上的待遇是非常优惠的。 

了解了加拿大税务体系的特点，我们就不难知道，公司股东税务规划要实现的目标就是：

*将需要纳税的收入变成免税的收入/福利

*将现在需要纳税的收入变成将来才需要纳税的收入

*将需要交很高个人税的收入变成可以交较低个人税的收入

*将个人名下纳税的收入(最高税率53.53%)变成公司名下纳税的收入(税率12.2%/26.5%)

*将一般的公司税率(税率26.5%)变成小生意的优惠税率(税率12.2%)

*将公司被动投资收入(税率50.17%)变成积极生意的收入(税率12.2%/26.5%)

*将一般收入和分红收入变成资本增值(50%免税）

那么，具体有哪些策略可以帮助我们实现这些省税的目标呢？欢迎来参加我们的有限公司税务规划系列讲座，你会从中找到答案。