如何把握 2025 年最后的节税机会
海外新生活 ³⁰⁶²⁶²⁵⁵⁸⁷2025/12/5452 阅读
2025 年的报税季要到 2026 年 2 月下旬才开始，但等到那时候再做税务规划就已经太晚了。因此，12 月是纳税人寻找 2025 年最后节税方法的关键月份。
以下是年底前值得考虑的一些策略。
1. 税损收割：还能把亏损往回结转到 2022 年
2025 年至今，S&P/TSX 综合指数上涨约 25%，纳斯达克上涨超过 20%，你的投资组合可能并没有太多亏损的项目。但如果你有部分投资出现亏损，这就为 “税损收割”（tax-loss selling） 提供了机会。
税损收割的做法是：
* 在非注册账户卖出已产生亏损的投资
* 抵消你投资组合中其他地方产生的资本增值
若仍有净资本亏损：
* 可向前结转三年（抵消 2022、2023 或 2024 的资本利得税）
* 或 无限期向后结转
👉 今年是你最后一次机会将亏损结转回 2022 年，追回当年的资本利得税。
注意：交易必须在 2025 年 12 月 30 日前进行（以确保在 12 月 31 日前完成结算）。
注意“表面损失（superficial loss）”规则
如果你想卖出亏损资产后 在 30 天内买回：
* CRA 认为亏损无效，会将亏损加入你重新购入资产的调整成本
* 亏损不能立刻抵税，只能等以后再次卖出时才能实现
因此，千万别在 30 天内买回相同资产。
不能把亏损资产直接转入 RRSP 或 TFSA
有些人想把亏损的投资直接转进 RRSP 或 TFSA 来实现亏损，但该亏损会被税务规则 自动否认。
正确做法：
1，先卖出亏损资产
2，若你有额度，将卖出所得现金存入 RRSP 或 TFSA
3，30 天后，你的 RRSP 或 TFSA 再买回也可以避免表面损失规则
2. 用“增值资产捐赠”来节税
如果你打算 12 月捐款，可以考虑 捐赠有资本增值的证券（in-kind donation）。
捐赠内容可以包括：
- 上市股票
- 共同基金
- 分离基金（segregated funds）
好处：
* 你收到一张按公平市价计算的捐赠收据
* 同时 免除资本增值税
若你还没决定捐给哪家慈善机构，可以先捐到 捐赠人建议基金（（DAF, Donor Advised Fund），当年即可获得收据，之后再决定分配给哪些慈善机构。
3. TFSA 提前取款：12 月前取更划算
如果你计划在 2026 年初从 TFSA 取钱，请务必在 2025 年 12 月 31 日之前完成。
好处：
* 取出的金额会在 2026 年 1 月 1 日重新形成贡献额度
* 若跨到 2026 年后取款，你须等到 2027 年 才能重新存入
4. 年满 65 岁后考虑将部分 RRSP 转为 RRIF
若你已满 65 岁、但没有任何养老金收入，可考虑把 $14,000 RRSP 转成 RRIF（注册退休收入基金）。
你可以：
* 从 65 岁到 71 岁，每年从 RRIF 提取 $2,000
* 从而获得 养老金收入抵免（pension income credit）
这是一个合法的节税方式。
5. 开设首套房储蓄账户（FHSA）
FHSA 允许首次购房者以免税方式为在加拿大购房储蓄。
额度：
* 每年贡献 $8,000（或从 RRSP 转入等额资金）
* 若有上一年未使用的额度，可结转至本年，使本年最高可贡献 $16,000
* 在一生中，可累计贡献 最多 $40,000
* 若今年不开户 ➝ 不会累积贡献额度
建议尽早开设账户，即使今年不存钱，也能积累明年的额度。
6. 使用家庭可及性税务抵免（HATC）做无障碍装修
不可退还的家庭无障碍税务抵免（HATC） 为以下人士提供税务支持：
- 老年人
- 或符合残障税务抵免资格的人
该抵免适用于帮助这些人 进入住宅、或在家中更安全、更方便生活的相关装修。
抵免金额为：
- 合资格装修支出的 14.5%
- 可申报的最高支出为 $20,000
- 因此 2025 年最多可抵免 $2,900
注意：
- 必须在 2025 年 12 月 31 日前支付才符合资格
- 这是最后一年可同时申报 HATC 与医疗支出抵免（Medical Expense Tax Credit）
7. 让学生优化 RESP 的免税提款
如果 RESP 的受益人在 2025 年就读大专院校，可以在年底前提取 教育补助金（EAP）。
尽管 EAP 会计入学生收入，但学生有：
- 基本个人免税额（$16,129）
- 通常无需缴税
因此提款一般 等同于免税。
注意：
- 前 13 周内的 EAP 上限为：
- 全日制：$8,000
- 非全日制：$4,000
https://financialpost.com/personal-finance/taxes/take-advantage-final-days-save-tax-2025
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