联邦预算通过后：这些税务规则将发生变化
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总理 Mark Carney 的首份预算在去年 11 月以极其微弱的优势通过关键表决。随着国会本月稍后复会，议员们将开始落实预算中提出的立法政策。
这份406 页的预算文件于 11 月 4日公布。虽然重点更多放在激活加拿大投资、并以通过贸易多元化来抵御持续的加美贸易战为主线，但其中也包含了一些将在报税时影响加拿大人的新措施。
安永（EY）全国税务政策负责人 Fred O’Riordan 在接受 CTV News 采访时表示：“这份预算实际上是对以往自由党预算的一次转向。此前更强调新社会项目和支出。”
他补充说：“这次的重点显然转向了资本投资激励、提升生产力、增强竞争等方面。”
以下是预算中将影响加拿大人税务的主要变化：
中产阶级减税
卡尼的预算确认并落实了其竞选承诺的中产阶级减税，该措施已于去年 7 月生效。
联邦政府预计，自 2026 年起将最低税率下调 1 个百分点，可为双收入家庭每年节省最多 840 加元。
O’Riordan 表示，具体节税效果将取决于个人所处的所得税税级。
低收入加拿大人的自动福利发放
从 2026 税务年度开始，联邦政府将为低收入加拿大人实施自动福利分配，预计将影响约 550 万人。
这一变化将使政府能够自动发放部分联邦福利，包括：
- 加拿大儿童福利金（Canada Child Benefit）
- GST/HST 退税抵免（GST/HST Credit）
尽管 O’Riordan 指出，本次预算整体上“几乎没有像前一届政府那样推出大量有针对性的专项税收抵免”，但福利的自动发放将对符合条件的人群产生显著影响。
政府已为加拿大税务局（CRA）实施该措施预留 5 年 7,100 万加元 的经费，其中包括剩余摊销 1,040 万加元 和持续性经费 830 万加元。
取消消费者碳税
在生活成本方面，预算确认联邦政府将取消备受争议的消费者碳税。
这意味着民众在加油时将直接省钱，但同时也将不再收到定期的碳税退税支票。
房屋无障碍税收抵免（Home Accessibility TaxCredit）调整
卡尼的预算调整了房屋无障碍税收抵免的适用资格。该抵免原本允许老年人和残障人士报销为改善住房无障碍而产生的费用。
新变化是：如果该费用已在“医疗费用税收抵免”中申报，则不能再重复申报房屋无障碍税收抵免。
拟取消“空置与低使用住房税”（UHT）
预算还提议取消空置与低使用住房税（Underused Housing Tax, UHT），该调整需要通过立法。
UHT 于 2022 年在前一届自由党政府时期推出，对空置或低使用住宅征收 1%的年度税费，主要适用于外国业主，最初被视为缓解住房可负担性问题的工具。
O’Riordan 将其形容为一种**“精品税（boutique tax）”，并称其“带有明显的政治色彩”，认为这是“为了解决并不明确的问题而设立的税种”。他还指出，该税的申报要求影响了不少加拿大人**。
首次购房者新房免 GST
在住房与置业方面，卡尼的预算兑现了竞选承诺：对首次购房者购买价格不超过 100 万加元的新房，取消 GST。
取消飞机和船只的奢侈税
卡尼政府还取消了另一项被 O’Riordan 称为“精品税”的措施——针对部分飞机和船只的奢侈税（Luxury Tax）。
该税自 2022 年起实施，适用于：
- 价值超过 10 万加元的飞机
- 价值超过 25 万加元的船只
税收对象包括销售、租赁、进口及部分改装。
O’Riordan 表示，这一变化不会影响大多数加拿大人，取消奢侈税释放出一个信号：卡尼政府在政治优先事项上，已与前任政府有所不同。
预算文件将 UHT 和 飞机/船只奢侈税 描述为：“效率低、管理成本高，并且在全球经济持续不确定的背景下，对加拿大产业形成挑战。”
CRA 不再邮寄纸质报税包
联邦政府还于去年 12 月宣布：加拿大税务局（CRA）将不再主动邮寄纸质报税资料包，理由是如今绝大多数人已选择在线报税。
对于仍使用纸质报税的个人，CRA 还从 2025 年报税包中移除了近 12份使用率较低的联邦附表，包括：
- 资本收益或损失
- 加拿大工人福利金（Canada Workers Benefit）
- 捐赠与礼品申报
TFSA、RRSP 合格投资规则将调整（2027 年起）
预算提议对注册账户的合格投资规则进行调整，以改变这些账户可投资的范围，但不会早于 2027 年生效。
涉及的七类账户包括：
- RRSP（注册退休储蓄计划）
- RRIF（注册退休收入基金）
- TFSA（免税储蓄账户）
- RESP（教育储蓄计划）
- RDSP（残障储蓄计划）
- FHSA（首次购房储蓄账户）
- DPSP（递延利润分享计划）
预算称，此举旨在：“简化、精简并统一合格投资规则。”
取消“加拿大企业家激励计划”
卡尼政府还取消了前一届自由党政府推出的加拿大企业家激励计划（Canadian Entrepreneurs’ Incentive）。
该计划原本降低资本收益纳入率，让出售企业的创业者保留更多收益，以鼓励初创企业扩张。
该措施于 2024 年预算中公布，但新政府决定不再推进。
https://www.ctvnews.ca/politics/article/with-the-federal-budget-passed-here-are-the-changes-coming-to-tax-rules/
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